Betaling inkomstenbelasting uitstellen

Mogelijk weet u nu al, dat u uitstel van betaling wilt aanvragen voor het betalen van uw aanslag, omdat uw financiële situatie daar om vraagt, of om een andere reden. Onderstaand een overzicht hoe u dit doet als het om inkomstenbelasting (IB) gaat.

U moet inkomstenbelasting betalen wanneer u in loondienst werkt, of wanneer u winst uit onderneming heeft.
Freelancers, Zzp’ers, eenmanszaken, vennoten in een VOF en ondernemers met een eigen BV of NV doen over het algemeen een aangifte inkomstenbelasting.

Uitstel aanvragen

U kunt uitstel aanvragen door binnen zes weken nadat u uw voorlopige aanslag heeft ontvangen, bezwaar te maken. In dit bezwaar vraagt u om uitstel van betaling. U moet met dit bezwaar een motivatie meesturen. Uw motivatie kan zijn, dat u op dit moment niet voldoende financiële middelen heeft maar later wel. Wanneer u denkt voor het formuleren van uw motivatie meer tijd nodig te hebben, kunt u ook vragen of u uw bezwaar later mag motiveren.

Het kan ook zijn dat u het niet eens bent met de aanslag. Dan geeft u in het bezwaar aan wat de aanslag volgens uw berekening had moeten zijn. Dit bedrag en het verschil tussen dit bedrag en de opgelegde aanslag zet u in de motivering van uw bezwaar. Voor het verschil kunt u uitstel van betaling krijgen.

Bezwaar wordt verzoek

Als u te laat bent met uw bezwaar, wordt het een ‘verzoek’.
De belastingdienst neemt hierover een beslissing, waartegen u niet (meer) in beroep kunt gaan bij de belastingrechter.

Op voorhand uitstel aanvragen

Wanneer u een voorlopige aanslag niet wilt afwachten maar meteen uitstel wilt aanvragen, kun u hiervoor het formulier ‘Verzoek Betalingsregeling en uitstel van betaling van belasting en/of premie voor ondernemers’ downloaden op de site van de belastingdienst.
Het is belangrijk er een toelichting bij te geven. En wij raden u aan om alvast een deel van het waarschijnlijk te betalen bedrag over te maken. Hiermee laat u zien dat u wel van plan bent te betalen.

U moet op het formulier een aanslagnummer invullen. Deze kunt u vinden op de voorkant van uw aanslagbiljet. Als u deze nog niet heeft ontvangen, kunt u hem ‘berekenen’ via de ‘Zoekhulp betalingskenmerk en aangifte-, aanslag- of beschikkingsnummer’ op de site van de belastingdienst. Hiervoor heeft u uw sofinummer nodig.

Zekerheidsstelling

U komt alleen in aanmerking voor uitstel van betaling of een betalingsregeling, als u voldoende ‘zekerheid’ kunt stellen om de belastingschuld mee te voldoen. De zekerheid moet gelijk zijn aan de schuld waarvoor u uitstel vraagt. De belastingdienst beslist per geval of er uitstel kan worden verleend. Bent u het niet eens met de beslissing, dan kunt u een beroepschrift indienen.

Een bankgarantie, een hypotheekrecht en een verpanding zijn voorbeelden van geschikte zekerheidsstellingen.

Bankgarantie

Een bankgarantie is een contract waarin een bank onvoorwaardelijk garandeert een bedrag aan de begunstigde te betalen als hij daar aanspraak op maakt. Voor een bankgarantie betaalt u een vergoeding aan de bank.

Hypotheekrecht

Een hypotheek is het eerste recht van verkoop, een zakelijke zekerheid of voorrecht dat op een goed of een zaak, maar meestal een onroerend goed rust. Bij een hypotheekrecht wordt dit eigendom in onderpand gegeven of genomen voor een schuld. U neemt bijvoorbeeld een (extra) hypotheek op het bedrag van een schuld die u heeft. De schuld kan een aanslag van de belasting zijn.

Verpanding

Verpanding is het als onderpand overdragen van de rechten van een polis, zoals de uitkering op de einddatum en bij eerder overlijden, aan de geldverstrekker.

U betaalt niet
Als u betaling van uw belastingschuld blijft weigeren, volgen maatregelen als een eerste aanmaning tot een openbare verkoop van uw spullen. De kosten die hierbij worden gemaakt zijn voor uw rekening.
Als u wel wilt betalen, maar op dit moment het geld niet heeft, neemt u dan zo snel mogelijk contact op met het belastingkantoor dat uw zaken behandelt.

Uiterste betalingsdatum

De datum waarop de betaling moet zijn bijgeschreven, staat op de aanslag inkomsten- en vennootschapsbelasting. Doet u elektronisch aangifte, dan staat deze datum in het scherm ‘Overzicht aangiften en opgaven’. Op het papieren aangifteformulier staat het op de voorpagina.

Heffings- en invorderingsrente

U kunt aan de Belastingdienst een bedrag verschuldigd zijn. Maar het kan ook zijn dat u juist geld van hen terugkrijgt. Diegene die het geld in zijn bezit had, terwijl de andere partij er recht op had, moet de rente vergoeden aan de partij die de rente misliep.

Het percentage van deze heffings- en invorderingsrente wordt ieder kalenderkwartaal opnieuw vastgesteld. En hij wordt berekend vanaf 1 juli van het betreffende belastingjaar. En wel over de periode tot de dagtekening van de belastingaanslag.
Invorderingsrente betaalt u vanaf het moment dat de aanslag had moeten worden betaald.

Hogere boetes

Belastingplichtigen die hun aangifte te laat opsturen, krijgen te maken met fors hogere boetes. Het boetebedrag dat de Belastingdienst mag opleggen is sinds 1 januari meer dan verviervoudigd. Voor zowel de inkomsten- als vennootschapsbelasting zijn de maximale boetes gestegen van 1134 euro naar 4920 euro.

Wie niet voor 1 april zijn aangifte inkomstenbelasting instuurt, krijgt eerst een herinneringsbrief en daarna een aanmaning.
Blijft men dan nog in gebreke, dan bedraagt de boete € 226 (niet gewijzigd). De tweede keer zal de boete € 984 bedragen.

Bij het opleggen van één naheffingsaanslag voor verschillende tijdvakken mogen meerdere boetes worden opgelegd.